Declaración Informativa sobre Situación Fiscal (DISIF). A presentar a más tardar el 30 de Junio

Pasaron las declaraciones informativas, la prima de riesgo de trabajo, las anuales, el reparto de la PTU, que sigue? Bien, pues como ya sabemos, los contadores siempre tenemos algo importante y muchas veces urgente por hacer, aunado a esto te comento que tenemos una tarea más por agregar a nuestra checklist, y es que a más tardar el 30 de Junio de 2016, se deberá presentar la DISIF en los supuestos que más delante se señalan, por el ejercicio fiscal correspondiente al 2015.

De acuerdo al artículo 32-H del CFF,  deberás presentar a más tardar el 30 de Junio del presente ejercicio, la Declaración Informativa sobre Situación Fiscal (DISIF), correspondiente al ejercicio fiscal de 2015.

Pero y como se si estoy obligado a presentarla?

Bien, los sujetos obligados a presentarla son los que caigan en alguno de los siguientes supuestos:

1. Las personas morales que en el último ejercicio fiscal inmediato anterior declarado (2014), hayan manifestado ingresos acumulables iguales o superiores a $644,599,005, (este monto se deberá actualizar cada año) así como aquellos que en el mismo ejercicio hayan cotizado en la bolsa de valores.
2. Las sociedades integradoras.
3. Las entidades paraestatales de la administración pública federal.
4. Las personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país, únicamente por las actividades que desarrollen en dicho establecimiento.
5. Cualquier persona moral, residente en México, respecto de las operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

Quiero destacar este último punto, puesto que podemos apreciar que sería el supuesto más común que aplica, dentro de los contribuyentes sujetos a enviar esta declaración, Sin embargo es importante destacar que hay una excepción que nos regala la regla 2.20.4 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, ya que gracias a esta quedan relevados de presentar dicha declaración quienes teniendo operaciones con residentes en el extranjero no hayan rebasado en el ejercicio fiscal en comento, de $30,000,000.

Ahora bien, si no es el caso y el contribuyente rebaso el monto señalado en el párrafo anterior, para tener por cumplida dicha obligación de acuerdo con la regla 2.20.5 de la RMF 2016, deberá presentar en forma completa la información de los siguientes apartados de la DISIF que le sean aplicables:

• Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero.
• Inversiones permanente en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero.
• Socios o accionistas que tuvieron operaciones y partes sociales.
• Operaciones con partes relacionadas.
• Información sobre sus operaciones con partes relacionadas.
• Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

Es importante destacar que si el contribuyente se encuentra en el supuesto de las operaciones con partes relacionadas en el extranjero, deberá contar con su respectivo Estudio de precios de transferencia.

Una segunda excepción para quedar relevados de enviar dicha declaración, la encontramos en el último párrafo del artículo 32-A del CFF, referente a los contribuyentes que apliquen la opción de dictaminarse para efectos fiscales, ya que tendrán por cumplida la obligación de presentar la DISIF.

Sin embargo, si ya analizaste tus operaciones y no te salvas de enviar tal declaración, debes tener en cuenta que la información básica que debes tener a la mano, para poder cumplir en tiempo y forma con la DISIF, es la siguiente:

1. Nombre del proveedor ó prestador del servicio
2. Número de identificación fiscal en el extranjero
3. País de residencia
4. Tipo de operación realizada
5. Importe de la operación
6. Retenciones efectuadas de impuestos
7. 
   

Y como envío la DISIF?

Primero que nada para poder enviar dicha declaración, debes contar con tu e-firma (antes Firma Electrónica ó FIEL) y se envía vía electrónica mediante el programa que el SAT publicó en su página de Internet.

Bueno y a todo esto, que sucede si no envío esta declaración?

Es importante destacar que de conformidad con el artículo 83 fracción VII del CFF, omitir la presentación de la Declaración Informativa sobre Situación Fiscal ó cumplir de manera incompleta con la obligación prevista en el multicitado 32-H del mismo CFF, son infracciones relacionadas con no llevar contabilidad, por lo que los contribuyentes que cometan dichas infracciones y sean descubiertos por la autoridad fiscal en el ejercicio de sus facultades de comprobación, de acuerdo al artículo 84 fracción XV, deberán pagar una multa que oscila entre los $10,980 y los $109,790 pesos.

Es recomendable, que si el contribuyente se encuentra obligado a presentar la DISIF, de inmediato se ponga a reunir la información necesaria a fin de cumplir en tiempo y forma con dicha declaración, ya que la preparación, el recabar la información y el llenado de la misma, requiere de bastante tiempo.

Aclaración en método de pago en CFDI, obligatorio a partir del 15 de Julio de 2016

Nos envía este interesante análisis nuestro amigo el CP José Carlos Ortega Toledo, acerca de la obligación de anotar el método de pago señalada en el anexo 20 publicado el pasado 6 de mayo y la gran confusión que estaba creando en los contribuyentes, respecto si se debería señalar como método de pago "efectivo, transferencia, cheque" como lo señala el propio CFF ó "Pago en una exhibición o parcialidades" como lo señala la RMF. Pero para no entrar en materia, mejor veamos a continuación de que se trata:

La obligación de anotar la forma de pago nace en el articulo 29-A fracción VII inciso C del Código Fiscal de la Federación el cual menciona lo siguiente respecto a los requisitos de los CFDI.

" Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o los denominados monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria. "

Lo que está generando confusión y alteración en los contribuyentes es que el día 6 de mayo se publicó la 2da modificación a la RMF, la cual modifica la regla 2.7.1.32 que antes de esta modificación expresaba lo siguiente:

           "Para lo  efectos del artículo 29-A, fracciones I y VII, inciso c) del CFF, los contribuyentes podrán incorporar en los CFDI que expidan, la expresión "N/A" o cualquier otra análoga, en lugar de los siguientes requisitos: 

I. Régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

II. Domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.

III. Forma en que se realizó el pago. Los contribuyentes también podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos"

 Hasta aquí no teníamos problema, se dejaba a opción del contribuyente anotar ya sea el "N/A" o la forma de pago.

Ahora bien, como les comento el día 6 de mayo se publicó la 2da modificación la RMF la cual modifica la regla y establece en su articulo primero transitorio que entrara en vigor a los 30 días naturales, es decir el día 06 de junio del 2016. Dicha regla modificada expresa lo siguiente: 

" 2.7.1.32. Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I y VII, inciso c) del CFF, los contribuyentes podrán incorporar en los CFDI que expidan, la expresión "N/A" o cualquier otra análoga, en lugar de los siguientes requisitos:

I. Régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.

II. Domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.

III. Forma en que se realizó el pago.Los contribuyentes podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos.

La facilidad prevista en la fracción III de esta regla no será aplicable en los casos siguientes: 

a) En las operaciones a que se refiere la regla 3.3.1.37.b) En los actos y operaciones que establece el artículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita y;c) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya sido pagada antes de la expedición del mismo.Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes señalados, los contribuyentes deberán consignar en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad con el catálogo publicado en el Portal del SAT "

Bien, pues lo que origina la confusión es lo siguiente; como podemos observar en el CFF establece como forma de pago "efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o los denominados monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria." y en la RMF en su anexo 20 (el cual contiene la estructura de los CFDI) para 2015, porque aún no se publica el anexo 20 aplicable a 2016 establece como forma de pago "en una sola exhibición o en parcialidades" y como método de pago "efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito etc." donde los dos son obligatorios. 

Para lo cual mi recomendación es esperar la publicación del anexo en comento donde se aclare esta confusión e implementarlo con su proveedores de facturación a la brevedad.

Lo que es un hecho es que a "partir del 06 de junio" (destaco 6 de Junio, por que el día de ayer encontré un aviso en la página del SAT en donde otorga una especie de prorroga para el día 15 de julio, pero más delante lo vemos) no podemos anotar la expresión "N/A" en los siguientes supuestos;

a)  En las operaciones a que se refiere la regla 3.3.1.37 

(Pagos en cajeros automáticos mediante el envío de claves a teléfonos móviles)

b) En los actos y operaciones que establece el artículo 32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

(Transmisión de propiedad de vehículos nuevos o usados, joyas relojes entre otros enunciados en dicho articulo)

c) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya sido pagada antes de la expedición del mismo.

(ventas de contado pagadas en unas sola exhibición y anticipos)

Es importante mencionar que no es lo mismo contado que una sola exhibición, ya que pueden existir pagos en una sola exhibición de crédito, para lo cual recomiendo con la intención de evitar inversiones de tiempo en cancelaciones y refacturar, una vez que se reciba un anticipo o se realice una venta de contado  tanto en el recibo de anticipo como en la factura de venta anotar la forma o el método en que fue recibido el pago, digo la forma o el método porque derivado de la confusión entre el CFF y la RMF pueden tener problemas cuando intenten certificar su CFDI para lo cual es importante verificarlo con sus proveedores de facturación, y con las operaciones de crédito que en el comprobante se expresa serán pagados en una sola exhibición (esto quiere decir que el cliente tiene un plazo de días para realizar el pago, pero dicho pago deberá ser sobre el total de la factura, no en abonos a esa factura) consultar su historial de pagos y/o preguntarle como realizará el pago de dicha factura para una vez realizada la misma anotar la forma o método, esto aunque no es obligatorio evitara molestias o aclaraciones con la autoridad.

Cabe destacar que cuando el pago se realice en parcialidades se estará a lo siguiente, de acuerdo al CFF:

Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición, se emitirá un comprobante fiscal digital por Internet por el valor total de la operación en el momento en que esta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital por Internet por cada uno de los pagos que se reciban posteriormente, en los términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, los cuales deberán señalar el folio del comprobante fiscal digital por Internet emitido por el total de la operación, señalando además, el valor total de la operación, y el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el inciso anterior.

Es necesario destacar que además de que existen restricciones para pagar y cobrar en efectivo, establecidas en el articulo  32 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, recordemos que cuando cobremos mas de 100,000.00 pesos en efectivo ya sea en moneda nacional o extranjera en un mismo mes sin importar la actividad, debemos enviar una informativa a mas tardar el día 17 del mes posterior a aquel en que se realizó la operación, para lo cual con la intención de evitar mas carga administrativa ya que debemos proporcionar varios datos de estos clientes evitemos superar el monto o en su caso recabar la información para presentar la informativa ya que existe una multa fuerte por no informarla o informarla extemporáneamente.

Obligaciones del patrón, contenidas en la Ley Federal de Trabajo

Las relaciones de trabajo implican para el patrón una serie de obligaciones, tales como la integración correcta y completa del expediente del trabajador, para estar en posibilidad de acreditar los elementos (condiciones de trabajo) ante una eventual demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje por parte de algún colaborador, tal y como lo señalan los artículos 784, 804 y 805 de la Ley Federal del Trabajo (LFT).

Por lo anterior, a continuación se presenta un cuadro descriptivo de las obligaciones patronales a observar, así como las consecuencias en caso de incumplimiento:

CONTRATO DE TRABAJO (ARTÍCULOS 21, 24, 35 Y 1002 DE LA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	REQUISITOS
Hacerlo constar por escrito en dos tantos (uno para el patrón y otro para el trabajador), señalando: Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio del patrón trabajador; Duración de la relación laboral: tiempo determinado, obra determinada o tiempo indeterminado; Labora desarrolla; Lugar en donde se presta el servicio; Duración de la jornada; Forma y monto del salario; Época de pago, y Días de descanso y otras prestaciones otorgadas por el patrón.	Multa de los tres a 315 veces el salario mínimo general vigente (VSMGV) en donde se ubique el centro de labores.	Como la ley constriñe al patrón contar con el contrato de trabajo, la falta de éste le es imputable y en consecuencias duración se entenderá por tiempo indeterminado, además de que en un juicio laboral no podría acreditar las condiciones de trabajo pactadas con los trabajadores

SALARIO (ARTÍCULOS 82 AL 116, 1002 Y 1004 DE LA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	REQUISITOS
El salario a los trabajadores deberá pagarse: En tiempo y forma pactados, sin que exista la posibilidad de que sea suspendido ni cedido a otras personas; En efectivo, moneda de curso legal, por tanto queda prohibido hacerlo mediante vales o mercancías; Personalmente, excepto cuando no se pueda acudir a recibirlo, en cuyo caso, debe mediar una carta poder otorgada por el trabajador firmada ante dos testigos a favor de un tercero, y Semanalmente cuando la labor sea material y quincenalmente en los demás casos	Multa de tres a 315 VSMGV en el lugar donde se encuentre el establecimiento del patrón En caso de detectarse en una visita de inspección recibos denóminas con montos superiores a los reales,  la Inspección del Trabajo sancionará al patrón con una multa de 50 a 200 VSMGV del lugar de la fuente de trabajo. Además de que esta anomalía podría considerarse como un delito, el cual tiene por sanción la privación de la libertad de seis meses a tres años y en caso de reincidencia, puede duplicarse	El salario es la contraprestación que el patrón le otorga al trabajador por su labor, por tanto se integra con las gratificaciones, prestaciones, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra que se le entregue al mismo con motivo del desempeño de su trabajo, y puede pactarse en cuota diaria, por unidad de tiempo, unidad de obra (conocido como destajo), comisión o precio alzado

JORNADA DE TRABAJO (ARTÍCULOS 5 FRACCIONES II Y III, 58 AL 68 Y 994 DELA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	COMENTARIO
Respetar los máximos permitidos por la Ley laboral, esto es enjornada: Diurna:48 horas, comprendida de las 6:00 a las 20:00 horas; Nocturna:42 horas, comprendida de las 20:00 a las 6:00 horas, y Mixta: 45 horas, comprende las anteriores, sin rebasar las tres horas ymedia de la nocturna, pues de ser así se reputa como jornada nocturna; Otorgar al trabajador en jornada continua un descanso de 30 minutos, y Generar el tiempo extra sólo por necesidades extraordinarias de la empresa, sin exceder los límites de tres horas al día, ni tres veces por semana	El exceder los máximos permitidos por la ley trae como consecuencia que la Inspección del Trabajo imponga como sanción una multa equivalente de tres a los 155 VSMGV del lugar donde se ubique el centro de labores	Legalmente existela posibilidad de que la jornada sea distribuida durante la semana para que a los trabajadores se les permita descansar el sábado medio día o incluso todo eldía, y pagara los trabajadores la jornada extra, no exenta al patrón de lassanciones citadas

DESCANSO SEMANAL Y OBLIGATORIO (ARTÍCULOS 69 AL 75 Y 994 FRACCIÓNI DE LA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	COMENTARIO
Otorgara los trabajadores por lo menos un día de descanso en lasemana, de preferencia el domingo y cuando no sea éste,sino otro día de la semana, otorgar una prima dominicalequivalente al 25% del salario ordinario, y Respetarel goce de los días de descanso obligatorio señaladosen la Ley Federal del Trabajo, tales como: 1o. de enero; 5 de febrero; 21 de marzo; 1o. demayo; 16 de septiembre; 20 de noviembre; 1o. de diciembre de cada seis años cuando corresponda latransmisión del poder ejecutivo federal, y 25 de diciembre	La Inspección del Trabajo puede imponer una multa por la violación al derecho de disfrute de estos días a razón de tres a 155 VSMGV del sitio donde se encuentre elcentro de trabajo. Independientemente de lo anterior, el patrón tiene la obligación depagar al trabajador que labore un día de esta naturaleza,además del salario ordinario, uno doble	Los descansos obligatorios son los señalados en la ley de la materia; sin embargo, el contrato individual, colectivo o el reglamento de trabajo pueden otorgarse días adicionales,los cuales deben ser respetados

PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES (ARTÍCULOS 117 AL 131 Y 992 FRACCIÓN IIDE LA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	COMENTARIO
Formar una Comisión Mixta para la Elaboración del Pago y Reparto de las Utilidades,con igual número derepresentantes de trabajadores y patrón; Repartir entre los trabajadores en los meses de abril y mayo el 10% de larenta gravable generada en el ejercicio fiscal que concluyó considerando el tiempo efectivamente laborado de los trabajadores,así como los salarios percibidos; Exhibirla Carátula de la Declaración anual del impuesto sobre la renta presentada por la empresa a los trabajadores sitienen duda respecto a la utilidad generada en el ejercicio fiscal, y Fijaren lugares visibles de la empresa el monto de utilidades a pagar acada uno de los trabajadores	Multade 15 a 315 VSMGV en donde se ubique el establecimiento	Es recomendable que el patrón conserve los recibos de pago deeste rubro debidamente firmados por los trabajadores a efecto de comprobar su entrega en caso de un juicio laboral o la naturaleza del mismo ante las autoridades fiscales (Servicio de Administración Tributaria e Institutos Mexicano del SeguroSocial y del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores)

AGUINALDO (ARTÍCULOS 87 Y 1002 DE LA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	COMENTARIO
Debe pagarse antes del día 20 de diciembre y ser el equivalente a 15 días de salario por lo menos; Los trabajadores que no hubiesen cumplido el año de servicios tienen derecho a que se les pague el aguinaldo en proporciónal tiempo laborado, y En caso de que la relación de trabajo concluya antes de lafecha de pago se cubrirá en proporción al tiempo laborado	Multa de los tres a 315 VSMGV en donde se actualice la infracción	Los períodos de incapacidad por maternidad y riesgos de trabajo de los trabajadores, para el pago de este concepto, se consideran como tiempo efectivamente laborado

VACACIONES Y PRIMA VACACIONAL (ARTÍCULOS 26 AL 81 Y 994 FRACCIÓNII DE LA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	COMENTARIO
Al cumplir un año de servicios, el patrón concederáun período de vacaciones al trabajador de cuando menos seis ías de descanso pagados, en el entendido de que estos lapsos aumentarán dos días más por año laborado hasta llegar a 12 y posteriormente se incrementarán dos más por cada cinco años de servicio; Queda prohibido sustituir el goce de vacaciones por el pago de las mismas, excepto en caso de terminación de la relaciónde trabajo donde deberá cubrirse dicha prestación ante la imposibilidad material para disfrutarlas; Pagar una prima vacacional equivalente al 25% por lo menos del salario del período vacacional, y El disfrute de las vacaciones se debe pactar dentro de los seis meses siguientes a su generación	La multa es tres a 155 VSMGV en donde se encuentre el establecimiento	Se otorga la prima vacacional, dado que el trabajador en el período de vacaciones efectúa gastos extraordinarios para su recreación y la de su familia, y   se debe de contar con un control de los períodos vacacionales a que tienen derecho los trabajadores, así como de los otorgados y conservar los recibos de pago de las vacaciones y la prima vacacional correspondiente

CAPACITACIÓN Y ADIESTRAMIENTO (ARTÍCULOS 153-A AL 153-X, 391 FRACCIONES VIIY VIII Y 994 FRACCIÓN IV DE LA LFT)

Requisitos	Sanción por incumplimiento	COMENTARIO
Integrar con igual número de representantes de trabajadores y patrón una Comisión Mixta de Capacitación y Adiestramiento; Formular y registrar los planes y programas en esta materia ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, y Señalar en el contrato de trabajo, en qué consistirá la capacitación y adiestramiento a otorgar a los trabajadores	Multa de los tres a los 315 VSMGV en donde se actualice la infracción	La capacitación y adiestramiento de los trabajadores de laempresa tiene por objeto principal incrementar las habilidades delos trabajadores y por ende su productividad y evitar los riesgosde trabajo

SEGURIDAD E HIGIENE (REGLAMENTO FEDERAL DE SEGURIDAD, HIGIENE Y MEDIO AMBIENTEDE TRABAJO Y 132,FRACCIÓN XVII, 992 FRACCIÓN II Y 1002DE LA LFT)

Requisitos	COMENTARIO
Constituir una Comisión Mixta de seguridad, Higiene y Medio Ambiente de Trabajo, la cual debe de estudiar e investigar la causa de los accidentes y enfermedades de los trabajadores y proponer líneas de corrección dentro de la fuente de trabajo y asíabatir las incidencias, y Conocer y aplicar las normas oficiales mexicanas que correspondan a las actividades propias de la negociación	Laseguridad e higiene en el trabajo son factores primordiales para disminuir los índices de accidentes y enfermedades de trabajo

CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOS (ARTÍCULOS 784, 804,Y 1002 DE LA LFT)

DOCUMENTOS	HECHOS QUE ACREDITA	TEMPORALIDAD DE SU ARCHIVO
Contrato individual de trabajo	Condiciones generales de trabajo y antigüedad	Todala relación laboral y hasta un año después de concluida la misma
Certificado de incapacidad temporal para el trabajo	Falta injustificada por incapacidad
Recibos de salario y otros pago	Montoy pago de: salario; séptimos días; días festivos; vacaciones; prima vacacional; PTU,y horas extras, en su caso
Control de asistencia	Faltas injustificadas; descanso de: séptimos días; díasfestivos; vacaciones; períodos de incapacidad; duración eal de la jornada de trabajo, y tiemposde descanso y alimentación	El último año de trabajo y un año después de concluida la relación laboral
ecibo de aguinaldo	Pago de aguinaldo
Comprobantes, recibos o boletas de vacaciones y prima vacacional	Disfrute de vacaciones y pago de la prima vacacional
Recibo de participación de utilidades	Pagode utilidades
Acta administrativa de los hechos que fundamentan la causal de rescisión de la relación laboral con el trabajador	Procedencia de la causa de rescisión de la relación de trabajo	Durante el proceso de rescisión y un año posterior a su notificación al trabajador
Aviso de rescisión de la relación de trabajo (artículo47 de la LFT)	Haber cumplido con lo establecido en el aludido ordenamiento	Un año posterior a la terminación de la relación de trabajo
Carta renuncia	La voluntad del trabajador de dar por concluida la relación de trabajo que lo unía con la empresa
Convenio sindividuales celebrados ante las autoridades laborales entre empresa y patrón	El contenido de los acuerdos pactados sin violar los derechos de los trabajadores	En su caso durante el tiempo que dure la relación de trabajo y dos años siguientes a su terminación
Dictámenes por incapacidad	Causal de la conclusión de la relación laboral o reubicación	Dos años posteriores a su notificación al trabajador

Que prestación les corresponde a los trabajadores al separarse de la empresa?

Alguna vez te han pedido que calcules un finiquito por el termino de la relación laboral de un trabajador con la empresa, y has dudado en que prestaciones le corresponden por la causa que haya sido que se separó?

Bien, pues aquí tienes una guía de las prestaciones que le corresponden por diferentes causas de separación de la empresa.

Las anotaciones siguientes que aparecen como artículo (Art), corresponden a las contenidas en la Ley Federal del Trabajo:

Despido injustificado

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art.  87)
Vacaciones (Art. 76)
Prima vacacional (Art.  80)
Prima de antigüedad 12 días por año (Art.162)
90 días de salario de indemnización (Art. 48 y 123 Fracc. II)
Salarios vencidos (si hay demanda) (Art.50 Fracc. II)
Prescripción 60 días (Art. 518)

Renuncia o retiro voluntario

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art.87)
Vacaciones (Art.76)
Prima vacacional (Art. 80)
Prima de antigüedad 12 días por año (Art. 162) (si tiene mas de 15 años)
Prescripción 1 año (Art. 516)

Resición de contrato por causas imputables al patrón

Aguinaldo (Art.87)
Vacaciones (Art. 76)
Prima vacacional (Art. 80)
Prima de antigüedad 12 días por año (Art. 162)
90 días de salario de indemnización (Art. 48 y 123 fracción IV)
Prescribe al mes (Art. 517 Fracc. II)

Incapacidad del trabajador (riesgo de trabajo con IMSS)

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art. 87)
Vacaciones (Art. 76)
Prima vacacional (Art. 80)
Prima de antigüedad 12 DÍAS por año (Art.162)
Checar TÍTULO noveno de riesgos de trabajo  de la ley federal del trabajo en caso de no contar IMSS.
Prescripción 2 años (Art. 519)

Incapacidad del trabajador por enfermedad general

Partes proporcionales
Un mes de salario (Art. 54  Fracc. IV)
Aguinaldo (Art. 87)
Vacaciones (Art. 76)
Prima vacacional (Art. 80)
Prima de antigüedad 12 días por año (Art.162)
Prescripción 1 año (Art. 516)

Muerte natural del trabajador

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art. 87)
Vacaciones (Art. 76)
Prima vacacional (Art.80)
Prima de antigüedad 12 días por año (Art.162)
Prescripción 1 año (Art. 516)

Muerte del trabajador por riesgo de trabajo

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art. 87)
Vacaciones (Art.76)
Prima vacacional (Art.80)
Prima de antigüedad 12 días por año (Art. 162)
60 días de salario (Art. 500 Fracc. I) pagos de gastos funerarios 730 días de salario (solo que no este asegurado al IMSS. Art.502)
Prescripción 2 años. (Art. 519)

Declaratoria de beneficiarios

Pago de:
Partes proporcionales
Aguinaldo (Art. 87)
Vacaciones (Art. 80)
Prima vacacional (Art.  80)
Prima de antigüedad 12 días por año (Art. 162)
2 meses de salario de gastos funerarios y las que señale el art. 502 así como las AFORES.
Prescripción  por riesgo de trabajo 2 años (Art. 519).

Reajuste de personal

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art.87)
Vacaciones (Art. 76)
Prima vacacional  (Art. 80)
120 días de sueldo (Art. 439)
Salarios vencidos (si hay demanda)
20 días de sueldo por cada año de servicio
Prescripción 2 meses (Art. 518)

Vencimiento por contrato o terminación de la obra

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art. 87)
Vacaciones (Art. 76)
Prima vacacional (Art. 80)
Prescripción 1 año (Art. 518)

Despido justificado

Partes proporcionales
Aguinaldo (Art. 87)
Vacaciones (Art.76)
Prima vacacional  (Art. 80)
Prima de antigüedad 12 días  por año (Art. 162 Fracc. III)
Prescripción 1 año (Art. 518)
* Verificar si la empresa da prestaciones superiores a las de ley

Tabla de aguinaldo según meses laborados

Meses	Días
1	1.25
2	2.50
3	3.75
4	5.00
5	6.25
6	7.50
7	8.75
8	10.00
9	11.25
10	12.50
11	13.75
12	15.00

Tabla de vacaciones según antigüedad

Años	Días
Primero	6
Segundo	8
Tercero	10
Cuarto	12
Quinto al noveno	14
Décimo al décimo cuarto año	18
Vigésimo al vigésimo cuarto año	20
Vigésimo quinto al vigésimo noveno	22
Trigésimo al trigésimo cuarto año	24

Devolución automática de IVA

De acuerdo a la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 y sus anexos 16 y 16-A, donde se adiciona la regla 2.3.17, con un inciso g). Resulta que para que procedan las devoluciones automáticas de IVA por los saldos a favor presentados a través de DYP, ahora se tiene que presentar primero la DIOT y después el pago definitivo de IVA en DYP.

Que incongruencia no?

Es decir, como puede el SAT ir más allá de la Ley, obligando al contribuyente a presentar la DIOT antes del día 17, cuando en ley el contribuyente tiene derecho a presentarla hasta el último día del mes.

Claro, esto adicional a que se tiene que tener presentada la contabilidad electrónica y habilitado el buzón tributario. De lo contrario no procederá la opción para solicitar dicho saldo a favor por este medio.

A continuación les dejo dicho ordenamiento.

2a RMRMF2016